21/06/2021
Con el cambio legal que ingresó al Congreso, habrá dos tablas de categorías y aportes diferentes en el primer y segundo semestre de 2021. Entre junio y septiembre hay más de 10 fechas a tener en cuenta y la nueva ley debería estar aprobada e implementada para entonces.
El rechazo que generó por la pretensión de cobrar en forma retroactiva diferencias de cuotas que ya se habían pagado se podía adivinar en enero.
El 20 de ese mes venció la recategorización. Para esto debían aplicarse valores actualizados, pero la Administración Federal de Ingresos Públicos (Afip) no publicó las nuevas tablas (con el pretexto de que la movilidad previsional se había suspendido) y obligó a tomar los montos de 2020.
El Ejecutivo decidió incorporar los nuevos valores (con un aumento del 35,31 por ciento) en el mismo proyecto de ley que establecía un régimen “puente” de transición para quienes quedaban excluidos del Monotributo
Esto debería haber estado listo para implementarse en enero, pero la iniciativa entró al Congreso a fin de año, fue aprobada a principios de abril y recién el 25 de mayo la Afip la reglamentó y puso en marcha.
Con toda esta demora, el 1 de junio el fisco categorizó de oficio a todos los monotributistas por la aplicación retroactiva de los límites incrementados de las categorías y los montos de las cuotas mensuales. A algunos pocos, los pasó a un escalón más bajo, pero a la mayoría los dejó en la misma categoría con una deuda (de entre 300 y 26 mil pesos) por la diferencia de aportes acumulados.
Son cuatro millones de contribuyentes, de los cuáles 415 mil están en Córdoba bajo la modalidad del Monotributo Unificado: en un solo pago se incluye la parte de Afip, Ingresos Brutos y tasas municipales (en más de 100 municipios, incluidos los más grandes).
Cuando se conoció la norma nacional, la Provincia emitió un decreto para no hacer ajustes retroactivos en los primeros cinco meses del año. Así, los componentes locales no tuvieron el problema de generar deuda en ese plazo.
OTRO CAMBIO LEGAL
A nivel nacional, la reacción de los pequeños contribuyentes no se hizo esperar y el Gobierno reunió a los legisladores para evitar el cobro retroactivo de períodos ya cancelados y en pocos días sacó un nuevo proyecto de ley y comenzó a tratarlo en Diputados.
La iniciativa establece cuatro puntos: la no retroactividad de la cuota, una nueva escala, una transición para permanecer en el Monotributo y una moratoria especial.
El primero apunta al problema de las deudas que aparecían en la cuenta corriente de los monotributistas por efecto de estos cambios: decide mantener la cuota mensual de enero a junio de 2021 en los mismos valores de 2021.
Además, se decidió incrementar los límites de facturación de cada categoría, sin modificar la cuota, pero a partir del 1 de julio de 2021.
“El incremento ronda el 25 por ciento para las categorías más bajas, llegando a un cinco por ciento de aumento para los ingresos de las últimas categorías sobre los valores de la tabla actualizada a junio de 2021”, explica Nicolás Boglione, uno de los asesores impositivos del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Córdoba (CPCE).
Desde Tributum, Mario Goldman Rota, señala que hay una suerte de “tabla hibrida de categorización del Monotributo 2021 por efecto de la coexistencia de la Ley 27.618 (la aprobada en abril) con el flamante proyecto”.
“De sancionarse, promulgarse, reglamentarse e implementarse el flamante proyecto este año tendrá una doble tabla de categorización”, agrega.
Con las modificaciones propuestas, el tope máximo de la categoría A subirá a 370 mil pesos, frente a los actuales 282.444,69 pesos (208.444,69 en 2020).
Además, los prestadores de servicios podrán seguir en el Monotributo si facturan hasta 2,6 millones de pesos (ahora 2,35 millones), casi un 50 por ciento más que el límite de 2020. En el caso de los comercios, el tope de facturación en 12 meses será de 3,7 millones frente a los 3,53 millones vigentes.
UN ESCALÓN MÁS BAJO
Un tema a considerar es que la categorización de los monotributistas que realizó la Afip este mes se puede cambiar. El plazo es el 25 de junio. Patricia Valeri, también asesora tributaria del CPCE, explica que el fisco, en general, dejó a todos en el mismo escalón.
“Sucedió que mucha gente entró a ver y tenía deudas enormes porque la Afip los dejó en la misma categoría, pero al hacer la recategorización a una más baja, les quedó un saldo a pagar. El 90 por ciento de nuestros clientes monotributistas tuvieron esta situación. Hubo algunas excepciones, como quienes estaban en la A y ya no podían bajar”, puntualiza.
“Con la ley actual, aun bajando una categoría se podían generar deudas, al igual que cuando se mantenía. Con el nuevo proyecto, se soluciona este problema y, en lugar de deudas, se generan créditos a favor que podrían ser utilizados para cancelar futuras cuotas”, considera Sebastián Domínguez, socio de SDC Asesores Tributarios.
Ante estas situaciones, los tributaristas aconsejan bajar de categoría (si fuera factible) y esperar. Es que hasta que este proyecto no se apruebe, se promulgue y se implemente, la página de la Afip seguirá mostrando los valores anteriores.
Queda por ver qué monto se cobrará en el vencimiento de la cuota de junio (el 25 de este mes) ¿el de la ley vigente (el de 2020 con el aumento del 35,31 por ciento) o el valor del año pasado como dice la iniciativa aún no aprobada? Si se paga el primero, quedaría un saldo a favor.
En julio vence la recategorización semestral y ya debería aplicarse la nueva escala de categorías, pero habrá que ver si está todo listo para que se pueda implementar.
EN EL LÍMITE
El tercer punto del texto que tiene en la actualidad el Congreso es la situación de los monotributistas que superaron el límite máximo de facturación y deben pasar al régimen general (e inscribirse en IVA, Ganancias y autónomos).
La ley que entró en vigencia este año estableció cuatro opciones para permanecer o volver al Monotributo y otras tantos casos para excluirse con diversos beneficios. La última reglamentación de la Afip fija diversas fechas y vencimientos para elegir qué hacer en las distintas situaciones, durante julio, agosto y septiembre.
El tema quedó sumamente complejo y en este nuevo cambio se intenta simplificar (sin derogar el vigente, que se seguirá aplicando a algunos caso).
El nuevo texto prevé que quienes se excedieron en la facturación máxima del Monotributo hasta el 30 de junio de 2021 (a los valores vigentes) pero no superen los nuevos topes (2,6 millones y 3,7 millones, según la actividad) podrán permanecer como monotributistas.
Quienes están en las categorías más altas (de la E a la K) deberán pagar una cuota especial por única vez.
“Este beneficio lo podrán utilizar quienes durante 2020 no hayan tenido ingresos superiores a 5,5 millones y que sus bienes al 31 de diciembre de 2020 (valuados conforme a las normas de bienes personales sin incluir la casa habitación) no superen los 6,5 millones de pesos”, dice Domínguez.
“Esto es un problema porque puede haber monotributistas que tengan inmuebles heredados u otros bienes que no le generan ingresos y no podrían seguir”, critica Valeri.
Por último, el punto menos controvertido es el que intenta aliviar la situación de casi dos millones de pequeños contribuyentes con deudas al 30 de julio. Se establece la condonación de punitorios y multas.
“El plan comprende un total de hasta 60 cuotas, con una tasa de financiación no superior al 1,5 por ciento mensual. Admite incluir planes de pagos caducos y reformularle planes vigentes”, concluye Boglione.
EN NÚMEROS
4.080.151. Es el total de monotributistas en todo el país a mayo de 2021. El 10,2% está en Córdoba.
Distribución. De ese total, 729.161 están en las distintas modalidades de Monotributo Social (pequeño productor, trabajador promovido y otros) concentrados en las primeras categorías y, los restantes 3.350.990, en el Monotributo común.
Actividad. De estos últimos, 2.712.502 son locadores o prestadores de servicios y 638.488 venden cosas muebles.
En el borde. Casi 300 mil monotributistas están en las categorías G a K, y están cerca de pasar al régimen general.
LOS CAMBIOS DE 2021
Valores y escalas
Primer semestre. Valores de la ley vigente (2020 más 35,31%) para límites de facturación, con las cuotas de 2020.
Segundo semestre. Cuotas aumentadas en un 35,31% (ley vigente), con límites de escalas incrementadas según proyecto en tratamiento.
Fechas clave
Enero. La recategorización semestral se tuvo que hacer con los valores de 2020 sin actualizar porque no estaba la tabla.
Abril/Mayo. El Congreso aprobó modificaciones y un aumento del 35,3% en los parámetros (facturación y aportes). El Ejecutivo lo reglamentó y la Afip implementó todo a fin de mayo.
1 de junio. Afip categorizó de oficio a los 4 millones de monotributistas y muchos se encontraron con deudas por el aumento de la cuota retroactivo.
9 de junio. Se envió al Congreso una nueva ley para no cobrar retroactivo el aumento de El Congreso empezó a tratar una nueva ley.
25 de junio. Vence el plazo para cambiar la categoría asignada por la Afip, retroactiva a febrero.
1 de julio. Si la ley se aprueba e implementa, empezarían a regir nuevas escalas de facturación, con aumento escalonado por categoría, pero sin incrementar cuotas.}
20 de julio. Recategorización semestral.
Fuente: La Voz del Interior
